До окончания декларационной кампании остаются считаные дни. Если вы получали доходы из-за границы, имеете счета или активы за рубежом, важно успеть отчитаться перед ФНС до 30 апреля. Пропуск срока или непредставление сведений грозит не только штрафами, но и, для предпринимателей, блокировкой расчетных счетов.
Разбираем ключевые правила, которые действуют в апреле 2026 года.
1. Кто обязан декларировать зарубежные доходы
Согласно статье 228 Налогового кодекса РФ, физические лица — налоговые резиденты России обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог с доходов, полученных от источников за пределами РФ, а также подать декларацию по форме 3-НДФЛ .
К таким доходам относятся:
- заработная плата по трудовому договору с иностранной компанией;
- доход от аренды или продажи недвижимости, расположенной за рубежом;
- проценты по вкладам в иностранных банках;
- дивиденды от иностранных компаний;
- иные выплаты, источником которых является иностранное государство.
Важно: налоговый статус определяется не гражданством, а временем пребывания в России. Налоговыми резидентами признаются лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году (п. 2 ст. 207 НК РФ) .
2. Сроки подачи декларации и уплаты налога
Декларационная кампания за 2025 год завершается 30 апреля 2026 года. Это крайний срок для подачи 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства .
Сам налог, исчисленный в декларации, необходимо перечислить в бюджет не позднее 15 июля 2026 года .
Если налоговый агент (например, российский работодатель) уже удержал налог с зарубежного дохода, обязанности по декларированию может и не быть, но в большинстве случаев выплаты от иностранных компаний требуют самостоятельного отчета.
3. Отдельные правила для контролируемых иностранных компаний (КИК)
Если вы контролируете иностранную компанию (доля участия более 25% или более 10% при совокупной доле всех российских участников свыше 50%), необходимо подать уведомление о КИК .
Сроки представления уведомления за 2025 год:
- для организаций — не позднее 20 марта 2026 года ;
- для физических лиц — не позднее 30 апреля 2026 года .
Уведомление подается независимо от того, вела ли КИК деятельность и получала ли прибыль . При наличии прибыли КИК (более 10 млн руб. за год) ее нужно отразить в декларации 3-НДФЛ и уплатить налог по ставкам 13–22% .
4. Ответственность за нарушение сроков и непредставление сведений
Несвоевременная подача декларации или неуплата налога влекут серьезные последствия:
Непредставление 3-НДФЛ
Штраф 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (не более 30% и не менее 1 000 руб.) (ст. 119 НК РФ)
Неуплата налога
Штраф 20% от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ), при умышленном уклонении — 40%
Непредставление уведомления о КИК
Штраф 500 000 руб. за каждую контролируемую иностранную компанию (п. 1 ст. 129.6 НК РФ)
Непредставление документов по требованию ФНС о КИК
Штраф 1 000 000 руб. (п. 1.1‑1 ст. 126 НК РФ)
5. Блокировка счетов: когда это грозит
С 2026 года ФНС активно использует механизм приостановления операций по счетам налогоплательщиков, которые систематически не предоставляют отчетность. Это регулируется статьей 76 Налогового кодекса РФ.
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей блокировка счетов возможна в случаях:
- непредставления налоговой декларации в течение 10 дней по истечении срока ее подачи;
- непредставления налоговой отчетности (включая уведомления о КИК) в установленный срок.
Для физических лиц, не являющихся предпринимателями, блокировка счетов по налоговым причинам применяется реже, но наличие задолженности по налогам свыше 10 000 рублей может стать основанием для ограничения выезда за границу и взыскания через судебных приставов, которые вправе арестовать счета .
Важно: при неполучении от налогоплательщика сведений о зарубежных активах ФНС может запросить их в рамках автоматического обмена информацией. Если запрос игнорируется, налоговая вправе доначислить налог расчетным путем и применить меры принудительного взыскания.
6. Как подать декларацию и избежать рисков
Самый удобный способ — через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС (nalog.gov.ru). Сервис позволяет заполнить 3-НДФЛ в пошаговом режиме, направить ее в инспекцию и отслеживать статус камеральной проверки .
Если вы только обнаружили, что ранее не отчитались о зарубежных доходах, лучше подать уточненные декларации добровольно. Это позволит снизить штрафные санкции (ст. 81 НК РФ).
Действуйте до 30 апреля
В 2026 году ФНС усилила контроль за трансграничными операциями и зарубежными активами. Пропуск сроков декларирования может обернуться не только штрафами, но и блокировкой счетов для бизнеса, а также повышенным вниманием к вашей налоговой истории.
Если у вас остались вопросы или нужна помощь в подготовке 3-НДФЛ или уведомления о КИК, обратитесь к экспертам «Внештатник». Мы поможем разобраться в вашей ситуации и отчитаться перед налоговой без рисков.
Актуально на 1 апреля 2026 года.
#3ндфл #декларация #зарубежныедоходы #кик #налоговыйконтроль #фнс #срокиподачидекларации #штрафыфнс #блокировкасчетов #предпринимателям #недвижимостьзарубежом #актуально2026 #внештатник